全國政協(xié)十二屆五次會議于3月9日下午3時在人民大會堂舉行第二次全體會議，多名政協(xié)委員就有關(guān)議題作大會發(fā)言。
3月9日，全國政協(xié)十二屆五次會議在北京人民大會堂舉行第二次全體會議。這是藍逢輝委員作《營改增運行效果和改進建議》的發(fā)言。新華社記者張鐸攝
[全國政協(xié)委員、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長、尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總裁藍逢輝] 2016年全面推開營改增試點以來，營改增成為全社會關(guān)注和熱議的稅收話題。一是營改增全面試點情況怎樣、效果如何;二是營改增中企業(yè)還面臨什么困難和問題、如何改進。
一、營改增運行效果。調(diào)研上海、深圳、四川2016年營改增減稅情況，分別為：上海700多億元、深圳300多億元、四川190多億元。行業(yè)平均稅負下降情況：建筑業(yè)3%、房地產(chǎn)業(yè)7%、金融業(yè)13%、生活服務(wù)業(yè)26%。整體稅負由2015年營業(yè)稅的3.9%下降到2016年增值稅的2.6%，下降1.3個百分點。其中，小規(guī)模納稅人稅負全面下降，是最大受益群體，一般納稅人稅負呈下降趨勢。總體看，營改增的減稅效果明顯，達到預(yù)期目標。后營改增時期，隨著抵扣鏈條完善、市場規(guī)范、制度推進，減稅效果將持續(xù)釋放，總體稅負有望繼續(xù)下降。
二、營改增存在的問題和改進建議。從宏觀看，主要是營改增引起階段性稅負不均衡、部分企業(yè)稅負上升，主要表現(xiàn)為：一是區(qū)域稅負差異，北、上、廣、深創(chuàng)新企業(yè)多，服務(wù)業(yè)發(fā)達，受益最大;二是行業(yè)稅負差異，生活服務(wù)業(yè)減稅幅度最大;三是同業(yè)企業(yè)稅負差異，上下游規(guī)范企業(yè)抵扣充分、受益較大，但各行業(yè)均有少量企業(yè)稅負增加。稅負差異原因：一是企業(yè)財務(wù)管理、制度建設(shè)、抵扣鏈條的不同缺陷。中國小企業(yè)多、個體工商戶數(shù)量大，票據(jù)規(guī)范程度不一，規(guī)范企業(yè)難以從不規(guī)范的供應(yīng)方取得合法抵扣票據(jù)。二是與營改增新變化相適應(yīng)的增值稅稅制建設(shè)需要同步，要進一步簡化稅率、優(yōu)化稅制。三是部分省區(qū)市國稅征管力量不足，需要充分發(fā)揮稅務(wù)師等專業(yè)服務(wù)社會力量。1000多萬戶企業(yè)的征管轉(zhuǎn)移，使國稅部門工作量劇增，稅務(wù)部門異常辛苦。
從微觀看，營改增企業(yè)也面臨一些問題：政府要求開發(fā)建設(shè)單位直接發(fā)放農(nóng)民工工資，勞務(wù)公司受不了;加油站開票難，物流公司受不了;比起征點多收入1分錢，就得全額征稅，小微企業(yè)受不了;“一帶一路”“走出去”企業(yè)國外總包項目國內(nèi)分包，如果資金來自國內(nèi)，享受稅收優(yōu)惠就出問題了。
為此，提出以下建議：一、簡并增值稅稅率檔次：減輕稅收遵從和征管難度，簡化征管流程，服務(wù)納稅人。二、降低稅率：針對交通運輸業(yè)、物流業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適度降低增值稅稅率，合理下調(diào)增值稅收入規(guī)模，進一步提高小微企業(yè)增值稅起征點，實行超額征稅。三、擴大營改增進項抵扣范圍：結(jié)合行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本要素、經(jīng)營特點，增加抵扣范圍，確保稅負公平，開啟增值稅改革和立法的新思路。
四、改進稅務(wù)服務(wù)：全面開放申報接口，允許群申報，方便納稅人，降低制度性征管成本，節(jié)約支出。五、優(yōu)化發(fā)票管理制度：修改發(fā)票管理辦法，加快推進發(fā)票使用二維碼、條碼管理，延長發(fā)票認證和抵扣期限，規(guī)范市場秩序，完善抵稅鏈條，防止稅收流失。六、配置專業(yè)社會服務(wù)資源，特別是稅務(wù)師等專業(yè)力量，服務(wù)國家稅收。
增值稅是鏈條稅，稅負高低與抵扣是否充分及產(chǎn)業(yè)鏈、經(jīng)濟周期、市場供求、稅制改革、涉稅服務(wù)等相關(guān)。營改增改革整體目標效果還未完全呈現(xiàn)，優(yōu)勢發(fā)揮需要時間，既要肯定階段性實施成效，又要正視過程中的問題并加以改進。實踐證明，營改增降低了企業(yè)稅負，減輕了納稅人負擔，優(yōu)化了稅收征管，激發(fā)了市場活力，優(yōu)化了資源配置，促進了經(jīng)濟發(fā)展。我們深信在中央全面實施營改增及財稅改革戰(zhàn)略指導下，隨著改革的進一步深化和完善，呈現(xiàn)給全國企業(yè)的，一定是科學規(guī)范的消費型增值稅制度。
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